面对CRS，我们不用“掩耳盗铃”，也无需恐慌，只要正确理解，科学解读就能找到合理的解决方案。

 

人的一生有两件事不可避免：死亡和税。”本杰明·富兰克林的这句话在西方国家是家喻户晓的，对中国来说，马上也要开始进入大众视野。

 

007系列电影里有一句经典台词：“如果你不相信瑞士的银行家，那么世界将会怎样？”瑞士金融机构的“保密制度”曾是全球打击逃税的“难题”之一。16世纪，瑞士的银行家们为保护新教徒的财产，逐步建立了“保密制度”，瑞士银行由此闻名于世。几百年来，瑞士银行不仅成为了富豪们的“私人保险箱”，同时也为很多不法行为打开了方便之门，成为其“天堂”。

 

 

然而在2014年5月7日，瑞士银行“保密制度”的壁垒终于被打破，瑞士承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料。自此，全球打击逃税行动才取得了突破性进展，也预告了全世界的国家将建立共同打击逃税和漏税的联合阵营。

 

2016年10月14日，中国国税局发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（意见稿）》的征求意见引起了轩然大波。广大群众对文件的解读不断，反避税点子不断，高净值客户对“税”的恐慌亦不断。在2017年5月28日，六部委联合发布此办法，助推中国版“CRS”的信息交换。这将在实践上重新定义“资产配置”。

 

 

自中国承诺加入“CRS”，并决定在2017年6月30日前完成金融账户100万美元及以上的尽职调查报告以来，高净值客户呈两种态度：第一种是怀疑实施的力度；第二种是恐慌。

 

期间，财富管理行业出现了很多所谓的“反避税”、“反信息披露”的方法，包含变国籍为“非信息交换”国、将金融账户余额减少至100万美金以下，甚至还有人怀揣着只要资金不出国门就万事大吉的想法，其实这都只是“不切实际的幻想”。

 

首先，中国的税务居民与国籍无关，只要是在中国境内工作生活，或在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天，仍然属于中国纳税居民，海外CRS参与国家或地区的金融账户一样会被交换。

 

其次，对存量客户而言，100万美金只是2017年12月31日“前”或者2018年12月31日“前”完成尽职调查而已，并不是不调查、不交换。

 

最后，来看看OECD的“举报”平台和中国外管局设定的重重障碍：

 

1．5月份，OECD发布举报平台，号召全世界来检举揭发规避CRS的行为；

2．中国外管局决定，从9月起将采集银行卡在境外单笔千元以上的消费信息；

3．最新《金融机构大额交易和可疑报告管理办法》规定7月1日起任何超过1万美金的跨境转账都需要申报。

 

这些要求，让每一个人的每一笔资金都无所隐藏。

 

 

CRS引起的“恐慌”包含了对资产来源无法交代的“恐慌”，更包含了对纳税的“恐慌”。个人认为，CRS的实施不是为了追资金的“原罪”，而是为了防止未来的“逃税”，为即将推行的遗产税等做好铺垫。换言之，它保护了我们现有财富的合法性，也将推动我们更加理性地做资产配置。其推动作用表现在：

 

第一：“CRS”将理性地助推保险工具

 

CRS背景下，增值过快的金融资产将会带来更多的税收成本，而保险，除了其基本的保障作用之外，在税务规划上也有独特的作用。

 

 

首先，如果保险合同中的相关人都为中国纳税人，那么，保险目前不收个税，且遗产税草案中规定的人寿保险死亡赔偿金为免税项；

 

其次，如果为跨境家庭，世界大多数国家的税收政策中对保险都有不同的税收优惠，特别是保障型保险，如医疗类、寿险等，其赔偿金几乎都是免税的（美国的寿险需附加信托）。所以，如果能科学地设置保险合同相关人，就能合理合法地节税。

 

同时，年金保险和其它带投资功能的保险产品，其缓慢的增值，恰好起到了延迟纳税的作用。

 

第二：另类投资中的房产、艺术品等将越来越凸显其作用

 

CRS交换的范围是金融资产，包含证券、合伙权益、大宗商品、保险合同、年金合同或者上述资产的权益。而具有保值、增值作用的另类投资，如房产、艺术品、古玩、字画等都不在交换范围内，且这些另类投资如不变卖，未来传承时也不涉及遗产税。

 

当财富的透明变得不可避免时，逃避不如积极面对。对于CRS，我们不用“掩耳盗铃”，也无需恐慌，只要正确理解，科学解读就能找到合理的解决方案。